Con la llegada del nuevo año fiscal, los contribuyentes en Colombia se enfrentan a cambios significativos en la declaración de renta para 2024. Estos ajustes, impulsados por la reciente reforma tributaria, tienen como objetivo aumentar la recaudación fiscal y limitar los beneficios tributarios tanto para personas naturales como jurídicas. Es crucial que los ciudadanos estén al tanto de estas modificaciones para manejar adecuadamente su situación fiscal y evitar sorpresas en el momento de declarar.
Cambios Principales en la Declaración de Renta
La reforma tributaria establece cinco criterios que determinan la obligación de presentar la declaración de renta. Cumplir con cualquiera de ellos activa la responsabilidad tributaria. Estos criterios incluyen:
- Patrimonio bruto superior a COP $211.793.000.
- Ingresos brutos mayores a COP $65.891.000.
- Compras o consumos que excedan el monto de COP $65.891.000.
- Consumos en tarjeta de crédito superiores a COP $65.891.000.
- Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones por encima de COP $65.891.000.
Restricciones en Deducciones y Rentas Exentas
Uno de los cambios más notables es la reducción de las rentas exentas y deducciones que los contribuyentes pueden aplicar. Anteriormente, estas podían alcanzar hasta COP $237.208.000 (5040 UVT) anuales; sin embargo, con la nueva normativa, el límite se ha reducido a COP $63.067.000 (1340 UVT) anuales. Esto incluye aportes a cuentas de ahorro para el fomento de la construcción (AFC), intereses por créditos hipotecarios, pagos a medicina prepagada, y la renta exenta del 25%. Nicole Ríos, Asociada Directora de CMS Rodríguez-Azuero en el área de Derecho Tributario y Aduanero & Comercio Exterior, comentó: «Esta restricción significativa incrementará el pago de impuestos en las declaraciones de renta conforme a esta reforma tributaria».
Nuevas Medidas y Beneficios
La reforma también introduce nuevas disposiciones, como el descuento del 1% del valor de las adquisiciones respaldadas con factura electrónica y la posibilidad de deducir más de un dependiente económico. No obstante, a pesar de ser medidas positivas, su impacto en la reducción de la carga tributaria es limitado.
Recomendaciones y Planificación
Con una inflación promedio entre el 7% y el 8%, la situación tributaria se complica aún más. Las restricciones en las deducciones, como los créditos hipotecarios y los gastos en medicina prepagada, que alcanzan hasta un 74%, reducen significativamente las estrategias de alivio fiscal disponibles para los contribuyentes. Nicole Ríos recomienda: «El primer paso es anticiparse y solicitar a su asesor tributario que proyecte su declaración de renta bajo las reglas actuales para evaluar el potencial incremento en el impuesto sobre la renta. Además, es fundamental que los asalariados comprendan la importancia de una planificación adecuada de la retención en la fuente para evitar sorpresas desagradables.»
Los asalariados deben prestar especial atención a la selección del método de cálculo de la retención en la fuente por parte de sus empleadores y decidir qué estrategias de optimización fiscal aplicar mensualmente, como los aportes a cuentas AFC o fondos voluntarios de pensiones. Es importante entender que, debido a las nuevas restricciones, algunos de estos aportes pueden no ser reconocidos, resultando en la pérdida de los beneficios fiscales inicialmente esperados.
Con estos cambios, es crucial estar bien informado y asesorado para cumplir con las obligaciones tributarias y, al mismo tiempo, optimizar la situación fiscal en el 2024.